No obstante, el trabajador por cuenta ajena puede solicitar directamente a la Tesorería General la devolución de sus cuotas si la empresa hubiera desaparecido o ésta se negara a solicitar dicha devolución.

El derecho a la devolución de cuotas prescribe a los cuatro años, a contar desde el día siguiente a su ingreso.

Error: En este navegador se ha inhabilitado Javascript. Valore este contenido. Califique esta página o el trámite relacionado. En parte. Su valoración será tratada de forma anónima. Gracias por su participación. Devolucion de Ingresos Indebidos.

En la siguiente tabla podrá descargarse los siguientes Documentos. Documentos Descarga Fecha TC. Información Relacionada.

Certificados electrónicos Formularios y modelos Internacional Tarjeta Sanitaria Europea Trámites y gestiones. Complementary Content. Los saldos a favor son excedentes en las declaraciones de renta o IVA a favor de los contribuyentes o responsables, los cuales pueden ser recuperados a través de la solicitud de devolución o compensación :.

Mediante el Concepto de , la Dian resolvió varias inquietudes respecto a la imputación de saldos a favor, entre las cuales destacamos las siguientes:. En el siguiente video el Dr. Diego Guevara Madrid, experto consultor en temas tributarios, responde a la pregunta de uno de nuestros usuarios: ¿una persona natural puede realizar la solicitud de saldos a favor en renta incluso cuando dichos saldos se vienen arrastrando desde el año gravable ?

Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.

En el caso de los productores de bienes exentos del artículo del ET y los responsables de los bienes y servicios de los que tratan los artículos y del ET, los saldos a favor originados en la declaración del IVA por los excesos de impuesto descontable por diferencia de tarifa solo podrán solicitarse en compensación una vez sea presentada la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente del período gravable en el que se originaron dichos saldos.

Ahora bien, es preciso aclarar que, de acuerdo con el inciso tercero del parágrafo 1 del artículo del ET , los productores de los bienes exentos enlistados en el artículo del ET , y los productores y vendedores de los bienes de los numerales 4 y 5 del artículo en mención, podrán solicitar la devolución una vez se hayan realizado las respectivas compensaciones.

Por tanto, antes de realizarse la solicitud de devolución de los respectivos saldos, se deberán efectuar las compensaciones con las deudas por concepto de impuestos, anticipos, intereses y sanciones que figuren a su cargo.

Recordemos que el inciso segundo del numeral 6 del artículo del ET establece que las declaraciones del IVA deberán ser firmadas por un contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando se presente un saldo a favor, siempre que el responsable se encuentre obligado a llevar libros de contabilidad.

Si se presenta sin firma del contador la declaración del IVA de un responsable obligado a llevar contabilidad, la Dian deberá pronunciarse dentro de los tres 3 años siguientes a su presentación para que se dé como no presentada. Si la Dian no se pronuncia durante este período, la declaración se dará como válidamente presentada.

A continuación, podrás escuchar de primera mano la explicación del Dr. Guevara respecto a la obligación de la firma del contador público en declaraciones del IVA de profesionales liberales con saldo a favor:.

Además, para complementar la respuesta anterior, te presentamos la explicación de nuestro líder de investigación respecto al procedimiento para incluir la firma del contador público en la declaración del IVA con saldo a favor:.

La solicitud de devolución de saldos a favor deberá presentarse a más tardar dos 2 años después de la fecha de vencimiento del término para declarar ver artículo del ET y el artículo 1. Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto sobre la renta o IVA haya sido modificado mediante liquidación oficial y no se hubiese efectuado la devolución, la parte rechazada no se podrá solicitar, aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta que se resuelva definitivamente la procedencia del saldo ver el artículo del ET.

En cuanto a la solicitud de compensación , esta deberá presentarse a más tardar dos 2 años después de la fecha de vencimiento del término para declarar. Para la compensación de saldos a favor originados en las declaraciones del IVA de productores de bienes exentos del artículo del ET y los responsables de bienes y servicios previstos en los artículos y del ET , este término será de un 1 mes contado a partir de la fecha de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al período gravable en el cual se generaron los respectivos saldos ver el artículo del ET.

Recordemos que, si se trata de una declaración de renta a la cual se le aplicó el beneficio de auditoría de acuerdo con las disposiciones del artículo del ET , la oportunidad para solicitar la devolución del saldo a favor será dentro de los mismos seis 6 o doce 12 meses en los cuales la declaración quedará en firme.

Para completar tu estudio en este apartado, escucha a continuación la explicación del Dr. Diego Guevara:. De acuerdo con el parágrafo 5 del artículo del ET , adicionado por el artículo 98 de la Ley de , modificado por el artículo de la Ley de y reglamentado por el Decreto de , así como el artículo 1.

Continúa tu formación en este tema con nuestro análisis Devolución automática de saldos a favor: cambio introducido por la Ley de fue reglamentado. Para la procedencia de la devolución de un saldo a favor deberán tenerse en cuenta los siguientes requisitos:.

La presentación de la solicitud de devolución debe realizarse dentro del término de tres 3 años de firmeza , contados desde el vencimiento del plazo para declarar.

En el siguiente gráfico se sintetizan los períodos de firmeza que podrá tener la declaración de renta de una persona natural:. RUT formalizado y actualizado ; además, no tener suspensión ni cancelación desde el momento de la presentación de la solicitud en debida forma hasta que se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud.

Cabe destacar que esta condición aplica tanto para el título del saldo a favor como para el representante legal o apoderado. Podemos observar que los artículos y del ET no incluyen la posibilidad de que los saldos a favor generados en el simple exceso del IVA descontable sobre el generado , causados con la misma tarifa, sean solicitados en compensación o devolución.

Esto da a entender que los contribuyentes que posean este tipo de saldos no podrán realizar el proceso de solicitud de devolución o compensación de dichos montos ante la Dian. Continúa tu formación en este tema con nuestro análisis: Saldos a favor: no todos están sujetos a devolución.

Para la presentación de los requisitos consagrados en el artículo 1. Nota: el formato solo se les pedirá a los contribuyentes que deseen solicitar la devolución de saldos a favor automática.

Cabe señalar que el formato — Relación de costos, gastos y deducciones se presentará mediante el servicio de presentación de información por envío de archivos. En todo caso, a través del servicio informático electrónico se informará al responsable o al contribuyente la recepción exitosa y sin errores del formato correspondiente.

La información contenida en el formato deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el anexo 14 de la Resolución de , modificado por la Resolución de A continuación, el Dr.

Diego Guevara explica detalladamente cuál es el procedimiento vigente para radicar una solicitud de devolución de saldo a favor de una persona natural que tiene firma electrónica:.

A continuación, presentamos un resumen de los formatos que deberán soportar los requisitos especiales cuando se trate de devolución de productores de bienes exentos, exportaciones, retención por IVA y proveedores a sociedades de comercialización internacional:. Relación de impuestos descontables diferentes a importaciones, versión 1 —ventas de años y anteriores—.

Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional versión 1 —ventas de años y anteriores—. Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional versión 2 —ventas de años y siguientes—. Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables conforme al artículo del Estatuto Tributario.

El artículo del ET señala que el término para devolver o compensar un saldo a favor se podrá suspender hasta por un máximo de noventa 90 días para que la división de fiscalización de la Dian adelante la correspondiente investigación cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución o compensación del saldo a favor. En caso de que se produjera un requerimiento especial, solo procederá la devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el requerimiento, sin que se necesite una nueva solicitud de devolución o compensación por parte del contribuyente.

Este mismo tratamiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación y discusión, tanto en la vía administrativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.

Si eres suscriptor Oro o Platino podrás continuar tu formación en este tema con nuestra conferencia Proceso de fiscalización de la Dian por irregularidades en obligaciones tributarias. Nota: cuando se trate de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor de la nación, no procederá la suspensión prevista en este artículo.

De acuerdo con los artículos y del ET, las devoluciones y/o compensaciones las pueden solicitar todos los contribuyentes que liquiden saldos a favor en Para hacer efectiva la compensación debes tener tu ticket o comprobante de compra. Si el proveedor se niega, tienes hasta un año para presentar Missing

Compensaciones de devolución seguras - Podrá presentar las solicitudes de devolución o compensación dentro de los 2 años, contados a partir de la fecha de vencimiento del plazo para declarar. ¿Puedo De acuerdo con los artículos y del ET, las devoluciones y/o compensaciones las pueden solicitar todos los contribuyentes que liquiden saldos a favor en Para hacer efectiva la compensación debes tener tu ticket o comprobante de compra. Si el proveedor se niega, tienes hasta un año para presentar Missing

Error: En este navegador se ha inhabilitado Javascript. Valore este contenido. Califique esta página o el trámite relacionado. En parte. Su valoración será tratada de forma anónima. Gracias por su participación. Devolucion de Ingresos Indebidos.

En la siguiente tabla podrá descargarse los siguientes Documentos. Documentos Descarga Fecha TC. Cabe precisar que, la implementación de los esquemas de compensación por interrupciones se dará de forma progresiva para los demás servicios públicos de telecomunicaciones, priorizando actualmente el servicio de acceso a Internet fijo.

Si en caso no cuentes con el servicio de acceso a Internet fijo por menos de sesenta 60 minutos, no corresponde la devolución ni la compensación por interrupción. No obstante, la empresa mantiene la obligación de restablecer el servicio.

La compensación al abonado por interrupción del servicio se realiza de manera conjunta con la devolución que corresponda, conforme a los plazos establecidos en el artículo 38° de la Norma de Condiciones de Uso de los Servicios Públicos de Telecomunicaciones.

Es preciso indicar que las empresas operadoras se encuentran en la obligación de realizar la devolución aun cuando los abonados no lo hubieran solicitado, incluyendo el respectivo interés. Sin perjuicio de ello, los abonados tienen el derecho de presentar reclamos por falta de servicio.

Cabe señalar que, la compensación solo es aplicable para aquellos casos de interrupción del servicio de acceso a Internet fijo brindado en áreas urbanas y siempre que la interrupción sea por causas atribuibles a la empresa operadora.

Cada usuario será compensado solo por la interrupción de su servicio de acceso a Internet fijo. Sin perjuicio de ello, la empresa operadora deberá devolver o ajustar la facturación según corresponda por cada servicio proporcional al tiempo que se ha mantenido sin el servicio.

Para determinar el monto de compensación, se empleará un factor multiplicativo diferenciado, de acuerdo con la duración de cada de evento de interrupción. Para la procedencia de la devolución de un saldo a favor deberán tenerse en cuenta los siguientes requisitos:.

La presentación de la solicitud de devolución debe realizarse dentro del término de tres 3 años de firmeza , contados desde el vencimiento del plazo para declarar. En el siguiente gráfico se sintetizan los períodos de firmeza que podrá tener la declaración de renta de una persona natural:.

RUT formalizado y actualizado ; además, no tener suspensión ni cancelación desde el momento de la presentación de la solicitud en debida forma hasta que se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud. Cabe destacar que esta condición aplica tanto para el título del saldo a favor como para el representante legal o apoderado.

Podemos observar que los artículos y del ET no incluyen la posibilidad de que los saldos a favor generados en el simple exceso del IVA descontable sobre el generado , causados con la misma tarifa, sean solicitados en compensación o devolución.

Esto da a entender que los contribuyentes que posean este tipo de saldos no podrán realizar el proceso de solicitud de devolución o compensación de dichos montos ante la Dian. Continúa tu formación en este tema con nuestro análisis: Saldos a favor: no todos están sujetos a devolución.

Para la presentación de los requisitos consagrados en el artículo 1. Nota: el formato solo se les pedirá a los contribuyentes que deseen solicitar la devolución de saldos a favor automática.

Cabe señalar que el formato — Relación de costos, gastos y deducciones se presentará mediante el servicio de presentación de información por envío de archivos.

En todo caso, a través del servicio informático electrónico se informará al responsable o al contribuyente la recepción exitosa y sin errores del formato correspondiente. La información contenida en el formato deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el anexo 14 de la Resolución de , modificado por la Resolución de A continuación, el Dr.

Diego Guevara explica detalladamente cuál es el procedimiento vigente para radicar una solicitud de devolución de saldo a favor de una persona natural que tiene firma electrónica:. A continuación, presentamos un resumen de los formatos que deberán soportar los requisitos especiales cuando se trate de devolución de productores de bienes exentos, exportaciones, retención por IVA y proveedores a sociedades de comercialización internacional:.

Relación de impuestos descontables diferentes a importaciones, versión 1 —ventas de años y anteriores—. Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional versión 1 —ventas de años y anteriores—.

Impuestos descontables de proveedores a sociedades de comercialización internacional versión 2 —ventas de años y siguientes—. Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables conforme al artículo del Estatuto Tributario.

El artículo del ET señala que el término para devolver o compensar un saldo a favor se podrá suspender hasta por un máximo de noventa 90 días para que la división de fiscalización de la Dian adelante la correspondiente investigación cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución o compensación del saldo a favor.

En caso de que se produjera un requerimiento especial, solo procederá la devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el requerimiento, sin que se necesite una nueva solicitud de devolución o compensación por parte del contribuyente.

Este mismo tratamiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación y discusión, tanto en la vía administrativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.

Si eres suscriptor Oro o Platino podrás continuar tu formación en este tema con nuestra conferencia Proceso de fiscalización de la Dian por irregularidades en obligaciones tributarias. Nota: cuando se trate de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor de la nación, no procederá la suspensión prevista en este artículo.

De conformidad con el artículo del ET , la administración tributaria efectuará la devolución de los saldos a favor dentro de los siguientes términos:. Es importante tener en cuenta que si el monto de la devolución es igual o inferior a 1.

En caso de que la devolución sea superior a este monto, el pago se realizará a través de títulos de devolución de impuestos —Tidis—. La expedición de estos títulos se realizará de forma automática en la entidad indicada en la solicitud de devolución o en la certificación bancaria adjunta.

La devolución de saldos a favor se efectuará en cuanto sean compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que ordene la devolución se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable ver el artículo del ET.

com Todos los derechos reservados - Colombia. Recibira un correo con instrucciones.

Video